Лимит остатка кассы

Основные тезисы сейчас такие:

• индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать
• за расчетный период можно принимать любой период от 1 до 92 дней включительно за любой год
• обособленному подразделению, сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном для юридического лица
• лимит можно определять исходя из объема поступлений или выдачи наличных денег по выбору организации
• лимит остатка наличных денег может пересматриваться в любое время

нормативный источник — Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У

Возврат наличными при оплате банковской картой

Пункт 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» запрещает юридическим лицам и ИП расходовать поступившие в их кассы наличные деньги за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, за исключением, в частности, возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Согласно п.4 наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Следовательно, организации и ИП вправе возвращать наличные при оплате ранее банковской картой в случае получения наличных с банковского счета или не от выручки, при отсутствии запрета в договоре эквайринга.

Ведение кассовой книги

• отсутствует требование о передаче в бухгалтерию в качестве отчета кассира второго листа кассовой книги. Но организация вправе установить такой порядок локальным актом.
• отсутствует требование о подшивке ПКО и РКО к кассовой книге.

Расчеты за товары, работы, услуги

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов  (ИП и юридические лица – п.2) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Пункт 2 Указаний Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» запрещает организациям и ИП расходовать поступившие в их кассы наличные деньги за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, за исключением, в частности, оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг.

Следовательно, за товар, то есть вещь, передаваемую по договору купли-продажи, или работы (услуги) можно заплатить из наличной выручки.

Выдача и возврат займа и процентов по займу

Выдача и возврат займов и процентов по займу следует осуществлять за счет снятых с расчетного счета наличных денег (п. 4 Указаний  3073-У). На эти платежи распространяется лимит на сумму расчетов.

Выплаты на хозяйственные расходы

Пункт 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» разрешает расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий на выдачу наличных денег работникам под отчет.

Таким образом, организация вправе выдавать наличную выручку под отчет на текущие хозяйственные расходы, например: на командировочные расходы, услуги нотариуса, почтовые услуги и пр.

Хранение контрольной кассовой ленты

Организация может хранить контрольную кассовую ленту на электронном носителе (электронной контрольной ленте защищенной). Распечатывать и хранить ее на бумаге необязательно. (Письмо ФНС России от 24.08.2015 N АС-4-2/14893)

Обязательные реквизиты товарного чека:

• наименование документа;
• порядковый номер документа, дата его выдачи;
• наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);
• идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
• наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
• сумма оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
• должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

(п.2.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»)

Индивидуальные предприниматели

Индивидуальный предприниматель вправе:

• не вести кассовую книгу (п. 4.6)
• не выписывать кассовые документы (ПКО, РКО) (п. 4.1)
• не устанавливать лимит остатка наличных (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У)