Как отразить в книге покупок НДС, уплаченный на таможне?
В графу 15 книги покупок «Стоимость покупок по счету-фактуре (включая НДС)» следует записать таможенную стоимость ввозимых товаров, увеличенную на сумму таможенных пошлин, акцизов по подакцизным товарам и сумму налога на добавленную стоимость (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-08/6235).
Таможенная стоимость товара указана в п.45 таможенной декларации (основного и добавочных листов). Сумма таможенных стоимостей – в п.12 основного листа.
В п.47 таможенной декларации отражены суммы таможенного сбора за таможенное оформление (1010), таможенной пошлины (2010) и НДС (5010). Таким образом, в графу 15 книги покупок должна попасть сумма из п.45 и из п.47 по кодам 2010 и 5010 таможенной декларации.
В гр.B п.47 указано — по каким платежкам зачтены эти платежи. Реквизиты платежного поручения на уплату НДС будут отражены в графе 7 книги покупок.
В 1С для этой цели используется документ «ГТД по импорту».
В графе 2 «Код вида операции» указывается код «20». В графе 3 — номер таможенной декларации, в графе 16 – сумма НДС.
Действующим законодательством не запрещено отражение в книге покупок как номера ГТД в целом с указанием общей суммы НДС по данной ГТД, так и в разрезе добавочных листов с указанием соответствующих сумм НДС.
Такой порядок действует, когда товары ввезены из стран, не входящих в ЕАЭС.
Книга покупок — это сводный документ, в котором регистрируются счета-фактуры, на основании которых применяется вычет по НДС. В том числе в книге покупок фиксируются таможенная декларация и платежные документы по НДС при импорте товаров.